En resumen
- Un gasto es deducible si está vinculado a tu actividad, lo justificas con factura a tu nombre y lo registras en tus libros.
- La cuota de autónomos, el alquiler del local, la gestoría o el software se deducen al 100 %.
- Si trabajas desde casa puedes deducir el 30 % de la parte proporcional de los suministros.
- En estimación directa simplificada, añade un 5 % de gastos de difícil justificación, con un máximo de 2.000 € al año.
Deducir bien tus gastos es la forma más legal y directa de pagar menos IRPF e IVA. Pero Hacienda es estricta con los requisitos, y un gasto mal justificado puede acabar en una sanción. En esta guía repasamos qué puedes deducir en 2026, en qué porcentaje y cómo documentarlo.
Los cuatro requisitos de cualquier gasto deducible
- Vinculación con la actividad. El gasto tiene que ser necesario para obtener tus ingresos. Un ordenador para trabajar lo es; unas vacaciones, no.
- Justificación documental. Necesitas una factura completa con tu nombre y NIF. Un tique o factura simplificada sin tus datos no sirve para deducir el IVA y es débil ante una inspección.
- Registro contable. El gasto debe figurar en tu libro de gastos o en tu programa de facturación.
- Imputación temporal correcta. Se deduce en el ejercicio en que se produce, no cuando te acuerdas.
Tabla de gastos deducibles más habituales
| Gasto | IRPF | IVA | Notas |
|---|---|---|---|
| Cuota de autónomos | 100 % | No lleva IVA | Incluye la cuota de tarifa plana |
| Alquiler del local | 100 % | 100 % | Debes retener el 19 % al arrendador y presentar el modelo 115 |
| Suministros de la vivienda donde trabajas | 30 % de la parte afecta | Criterio discutido | Ver el apartado de trabajar desde casa |
| Teléfono e internet | Parte profesional | Parte profesional | Mejor si la línea es exclusiva para el negocio |
| Software, dominio y hosting | 100 % | 100 % | Incluye tu programa de facturación |
| Gestoría y asesoría | 100 % | 100 % | |
| Publicidad y marketing | 100 % | 100 % | Anuncios, diseño, web |
| Formación relacionada | 100 % | 100 % | Tiene que estar ligada a tu actividad |
| Seguro de responsabilidad civil | 100 % | Exento | |
| Seguro de salud | Hasta 500 € por persona | Exento | Para ti, tu cónyuge e hijos menores de 25 que convivan contigo |
| Comisiones bancarias | 100 % | Normalmente exentas | De la cuenta que usas para el negocio |
| Dietas y manutención | Con límites diarios | Si hay factura completa | Pagadas por medios electrónicos |
| Vehículo | Solo con uso exclusivo | 50 % presumido | Salvo actividades como transporte o representación comercial |
| Equipos (ordenador, móvil) | Vía amortización | 100 % | Se reparte el gasto en varios años |
Trabajar desde casa: cómo deducir los suministros
Si ejerces tu actividad en tu vivienda y así lo has declarado en el modelo 036, puedes deducir en el IRPF una parte de la luz, el agua, el gas o internet. La fórmula es:
Gasto deducible = importe de la factura × porcentaje de metros afectos × 30 %
Ejemplo. Tu vivienda tiene 90 m² y dedicas 18 m² a trabajar (el 20 %). Si la factura de la luz es de 100 €, puedes deducir 100 × 20 % × 30 % = 6 €. Parece poco, pero sumando todos los suministros del año se nota.
La parte proporcional del alquiler o de la hipoteca, el IBI y la comunidad de la vivienda también puede deducirse según los metros afectos, siempre que lo hayas comunicado. En el IVA de los suministros el criterio es más discutido, así que consulta con tu asesor antes de aplicarlo.
Dietas: los límites diarios
Las comidas son deducibles cuando se producen durante el desarrollo de tu actividad, en un establecimiento de hostelería y pagadas con tarjeta u otro medio electrónico. Los límites diarios son:
| En España | En el extranjero | |
|---|---|---|
| Sin pernoctar | 26,67 € | 48,08 € |
| Pernoctando | 53,34 € | 91,35 € |
Los gastos de alojamiento y desplazamiento en un viaje de trabajo se deducen aparte, con su factura.
Gastos de difícil justificación
Si tributas en estimación directa simplificada, la ley te permite deducir automáticamente un 5 % de tu rendimiento neto en concepto de gastos difíciles de justificar, con un límite de 2.000 € al año. No necesitas facturas para esta partida: se calcula sola en el modelo 130 y en la renta.
Lo que no puedes deducir
- Multas, sanciones y recargos de Hacienda o de la Seguridad Social.
- Gastos personales o familiares, aunque los pagues con la cuenta del negocio.
- Ropa que no sea específica de trabajo (uniformes o equipos de protección sí lo son).
- Comidas sin relación con tu actividad o pagadas en efectivo.
- El IRPF que pagas en el modelo 130: es un pago a cuenta del impuesto, no un gasto.
Cómo no perder ningún gasto
La mayoría de autónomos pierde dinero no por deducir de más, sino por olvidar facturas. Tres hábitos lo resuelven:
- Usa una cuenta y una tarjeta solo para el negocio. Te lo explicamos en cómo elegir banco siendo autónomo.
- Pide siempre factura completa con tu NIF, no el tique.
- Fotografía los justificantes al momento con la app de tu programa de facturación, que los registra y los concilia con el banco.
Gastos deducibles según el tipo de actividad
Además de los gastos comunes, cada actividad tiene los suyos:
| Actividad | Gastos típicos deducibles |
|---|---|
| Diseño, programación, marketing | Ordenador y periféricos, licencias de software, hosting, formación, coworking |
| Comercio | Mercadería, alquiler del local, TPV, embalajes, seguros del local |
| Hostelería | Materias primas, menaje, mantenimiento de maquinaria, limpieza |
| Oficios (fontanería, electricidad) | Herramientas, material, ropa de trabajo y EPIs, vehículo de uso exclusivo |
| Salud y bienestar | Material sanitario, colegiación, seguro de responsabilidad civil profesional |
| Formación y consultoría | Material didáctico, plataformas online, desplazamientos a clientes |
Gastos que generan dudas
Ordenador y móvil
Son deducibles si los usas para la actividad. Como bienes duraderos, normalmente se amortizan en varios años en el IRPF, aunque su IVA se deduce entero al comprarlos si el uso es profesional. Si también los usas para fines personales, aplica solo la parte profesional y prepárate para justificarla.
Formación
Deducible si está relacionada con tu actividad actual: un curso de diseño para un diseñador sí; un máster de otra materia, normalmente no.
Coworking y alquiler de oficina
Deducibles al 100 %, con su IVA. Si alquilas un local u oficina a un particular o empresa, tendrás que practicar la retención del 19 % y presentar el modelo 115.
Gasolina, parking y peajes
Vinculados al vehículo: en el IRPF solo si el vehículo está afecto exclusivamente a la actividad, salvo excepciones; en el IVA se aplica la misma presunción del 50 %. Los desplazamientos en transporte público o taxi por trabajo sí son deducibles con su factura. Lo explicamos en renting de coche para autónomos.
Regalos a clientes
Las atenciones a clientes son deducibles en el IRPF con el límite del 1 % de la cifra de negocio del año, siempre que estén justificadas. El IVA de los regalos, en general, no es deducible.
Cómo justificar un gasto ante Hacienda
- Factura completa a tu nombre con tu NIF.
- Pago trazable: tarjeta o transferencia desde la cuenta del negocio.
- Relación con la actividad: si no es evidente, guarda una nota o un correo que explique para qué fue (cliente, proyecto, viaje).
- Registro en tu libro de gastos o programa.
- Conservación de los justificantes al menos cuatro años.
Una herramienta que lea los tickets y los vincule al pago te ahorra la mayor parte del trabajo: software de gestión de gastos.
Ejemplo de ahorro real
Ejemplo. Una diseñadora con 30.000 € de ingresos anuales registra 6.000 € de gastos deducibles (cuota de autónomos, software, ordenador amortizado, coworking y formación). Si su tipo marginal de IRPF es del 30 %, esos gastos le ahorran unos 1.800 € de IRPF, además del IVA soportado que recupera en el modelo 303. Olvidar registrar 1.000 € de gastos le costaría unos 300 €.
El vehículo tiene reglas propias en IVA e IRPF: las tienes en desgravar el coche siendo autónomo. Y para aplicar todos estos gastos al final del año, sigue nuestra guía de la renta del autónomo.
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir la compra de un móvil o un ordenador de golpe?
Normalmente se amortizan en varios años. Hay reglas de amortización acelerada o libertad de amortización para bienes de poco valor en algunos casos; tu gestoría o tu programa de contabilidad te dirá cuál aplicar.
¿Se deduce el IVA de un gasto pagado con factura simplificada?
Solo si la factura simplificada incluye tu NIF y domicilio y detalla la cuota de IVA por separado. Si no, pide la factura completa. Lo explicamos en factura simplificada y ordinaria.
¿Puedo deducir la cuota de autónomos?
Sí, al 100 % en el IRPF, incluida la cuota reducida de la tarifa plana. Es uno de los gastos más importantes y más olvidados por quien empieza.
¿Se pueden deducir gastos anteriores al alta?
En general, los gastos de preparación de la actividad realizados poco antes del alta pueden deducirse si están directamente relacionados con ella y se justifican con factura. Consulta tu caso con un asesor.
¿Qué pasa si Hacienda no acepta un gasto?
Te reclamará el impuesto que dejaste de pagar, con intereses de demora y, si aprecia falta de diligencia, una sanción. Por eso es mejor no deducir lo que no puedas justificar.
Información revisada en septiembre de 2026. Consulta tu caso concreto con un asesor fiscal.
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